Chaque printemps, l'auto-entrepreneur déclare son chiffre d'affaires de l'année précédente sur le formulaire 2042-C-PRO, annexe de la déclaration de revenus. Vous y indiquez votre chiffre d'affaires brut encaissé, sans retirer vos cotisations ni vos frais, dans la case micro-BIC (ventes ou prestations) ou micro-BNC. L'administration applique ensuite un abattement forfaitaire de 71 %, 50 % ou 34 % avant d'imposer le reste au barème. Si vous avez opté pour le versement libératoire, le CA se déclare dans des cases dédiées et n'est pas réimposé. Pour la campagne 2026, les dates limites en ligne vont du 21 mai au 4 juin selon votre département.
Où trouver la 2042-C-PRO dans la déclaration en ligne
La 2042-C-PRO n'est pas un formulaire séparé à télécharger. Dans votre espace sur impots.gouv.fr, elle s'active à l'étape « Revenus et charges » de la déclaration en ligne. Cochez la rubrique « Revenus des professions non salariées » (ou « Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) » selon l'affichage), puis la catégorie correspondant à votre activité. Les cases de la 2042-C-PRO apparaissent alors dans le parcours.
Si vous avez déjà déclaré l'an dernier, la rubrique est en principe présélectionnée dans la liste des revenus à déclarer. En revanche, les montants ne le sont pas : l'Urssaf transmet bien votre CA à l'administration fiscale à titre d'information, mais c'est à vous de saisir les chiffres. Un micro-entrepreneur qui déclare en papier utilise l'imprimé 2042-C-PRO disponible sur impots.gouv.fr, à joindre à la 2042 classique.
Quelles cases remplir selon votre activité
Le micro-entrepreneur remplit uniquement la section « Régime micro ». Les cases diffèrent selon la nature du revenu et selon que vous avez ou non choisi le versement libératoire. Les codes ci-dessous sont ceux du déclarant 1 ; le déclarant 2 (conjoint) utilise la colonne suivante.
| Situation | Rubrique | Case (déclarant 1) | Abattement appliqué |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises, restauration, hébergement, sans versement libératoire | Micro-BIC, ventes | 5KO | 71 % (minimum 305 €) |
| Prestations de services BIC, sans versement libératoire | Micro-BIC, prestations | 5KP | 50 % (minimum 305 €) |
| Activité libérale, sans versement libératoire | Micro-BNC | 5HQ | 34 % (minimum 305 €) |
| Vente de marchandises, avec versement libératoire | Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire | 5TA | 71 % (pour le calcul du taux uniquement) |
| Prestations BIC, avec versement libératoire | Idem | 5TB | 50 % (pour le calcul du taux uniquement) |
| Activité libérale, avec versement libératoire | Idem | 5TE | 34 % (pour le calcul du taux uniquement) |
Les abattements sont indiqués par l'administration sur sa fiche Micro-entrepreneur : comment déclarer vos revenus. Si vous exercez une activité mixte (vente et prestation), répartissez le CA entre les deux cases. Si vous avez bénéficié de l'ACRE ou été exonéré de cotisations, cela ne change rien à cette déclaration : seul le chiffre d'affaires compte.
Une case supplémentaire existe pour le nombre de mois d'activité si vous avez démarré en cours d'année. Elle sert uniquement à proratiser les seuils du régime micro, pas l'abattement.
Déclarer le chiffre d'affaires brut, pas le revenu net
C'est l'erreur la plus fréquente. La 2042-C-PRO attend le total des sommes encaissées au cours de l'année civile, TVA non comprise si vous y êtes assujetti, avant toute déduction. Ne retirez ni vos cotisations Urssaf, ni la CFE, ni vos achats, ni vos frais de déplacement. L'abattement forfaitaire est précisément là pour représenter ces charges.
Le montant à reporter est en principe la somme de vos douze déclarations mensuelles (ou quatre déclarations trimestrielles) à l'Urssaf pour l'année. Une facture émise en décembre et payée en janvier se déclare l'année de l'encaissement. Si vous avez perdu le fil, votre espace autoentrepreneur.urssaf.fr donne le récapitulatif annuel ; l'app AE Solution affiche aussi le total encaissé par catégorie, prêt à reporter.
Comment l'impôt est calculé : exemple à 30 000 € de CA en BNC
Prenons une personne seule (une part), sans autre revenu, qui a encaissé 30 000 € de prestations libérales en 2025, sans versement libératoire.
- Abattement de 34 % : 30 000 € × 34 % = 10 200 €. Le revenu imposable est de 19 800 €.
- Barème progressif : la première tranche (jusqu'à environ 11 500 €) est à 0 %, la suivante à 11 %. L'impôt brut est de l'ordre de (19 800 − 11 500) × 11 % ≈ 910 €.
- Décote : pour un impôt brut inférieur à environ 1 960 € pour une part, une décote s'applique et réduit l'impôt à environ 440 €.
Ces montants sont des ordres de grandeur : les limites exactes des tranches et de la décote de la campagne 2026 figurent sur impots.gouv.fr. À titre de comparaison, le versement libératoire aurait coûté 2,2 % × 30 000 € = 660 €, payés au fil de l'année. Dans cet exemple, le barème est plus avantageux ; l'écart se renverse quand le foyer a d'autres revenus imposés dans les tranches supérieures. Notre article sur le versement libératoire de l'auto-entrepreneur détaille ce comparatif.
Attention, les prélèvements sociaux (CSG-CRDS) ne sont pas ajoutés ici : ils sont déjà inclus dans les cotisations versées à l'Urssaf. Le revenu après abattement sert aussi à calculer votre taux de prélèvement à la source et vos acomptes de l'année suivante, prélevés chaque mois ou chaque trimestre sur votre compte.
Le calendrier 2026 par département
Pour la campagne 2026 (revenus de 2025), le service en ligne a ouvert le 9 avril 2026. Les dates limites dépendent de votre département de résidence au 1er janvier 2026, selon le calendrier publié par economie.gouv.fr et repris dans le calendrier fiscal d'impots.gouv.fr :
| Zone | Départements | Date limite en ligne (campagne 2026) |
|---|---|---|
| Zone 1 | 01 à 19 et non-résidents | jeudi 21 mai 2026 à 23 h 59 |
| Zone 2 | 20 à 54 | jeudi 28 mai 2026 à 23 h 59 |
| Zone 3 | 55 à 974 et 976 | jeudi 4 juin 2026 à 23 h 59 |
| Déclaration papier | tous | mardi 19 mai 2026, cachet de la poste faisant foi |
Les dates de la campagne 2027 seront publiées au printemps prochain ; elles suivent chaque année le même schéma, fin mai à début juin. Vous pouvez corriger votre déclaration en ligne autant de fois que nécessaire jusqu'à la date limite de votre zone, puis via le service de correction ouvert de l'été à la mi-décembre. Ces échéances sont reprises dans notre calendrier des échéances auto-entrepreneur.
Ce que la déclaration Urssaf couvre déjà, et ce qu'elle ne couvre pas
Beaucoup de micro-entrepreneurs pensent que déclarer leur CA à l'Urssaf chaque mois suffit. Les deux déclarations sont pourtant indépendantes :
- La déclaration Urssaf sert à calculer vos cotisations sociales (et le versement libératoire si vous l'avez choisi). Elle est mensuelle ou trimestrielle. Les règles sont détaillées dans notre guide de la déclaration Urssaf auto-entrepreneur.
- La 2042-C-PRO sert à calculer votre impôt sur le revenu, votre revenu fiscal de référence et votre taux de prélèvement à la source. Elle est annuelle et obligatoire, même avec le versement libératoire et même avec un CA nul.
Le versement libératoire ne vous dispense donc pas de déclarer : vous saisissez le CA dans les cases 5TA, 5TB ou 5TE, ce qui permet de calculer le taux d'imposition de vos autres revenus et de votre foyer sans réimposer ce chiffre d'affaires. Les cotisations elles-mêmes, détaillées dans notre article sur les cotisations auto-entrepreneur 2026, ne figurent nulle part sur la 2042-C-PRO : elles ne sont pas déductibles, l'abattement en tient lieu.
Les erreurs les plus fréquentes
- Déclarer le net au lieu du brut. Vous sous-déclarez, l'administration recoupe avec les données Urssaf et peut rectifier avec intérêts de retard.
- Appliquer soi-même l'abattement. La case attend le CA avant abattement ; l'abattement est calculé automatiquement.
- Se tromper de case entre ventes et prestations. L'abattement passe de 71 % à 50 %, ce qui change nettement l'impôt. Si vous hésitez, notre article sur le chiffre d'affaires en prestations de services aide à classer l'activité.
- Remplir à la fois les cases classiques et les cases versement libératoire. Le CA serait imposé deux fois. Choisissez la série de cases correspondant à votre situation.
- Oublier la déclaration en cas de CA nul. La rubrique doit être servie avec 0 €, sinon le régime micro peut être considéré comme abandonné.
- Déclarer le CA en TTC alors que vous collectez la TVA. Dès que vous facturez la TVA, c'est le CA hors taxes qui se déclare.
Pour estimer l'impôt à prévoir en même temps que vos cotisations, le simulateur de cotisations auto-entrepreneur compare le barème et le versement libératoire selon votre activité et votre CA.
FAQ
Un auto-entrepreneur doit-il remplir la 2042-C-PRO même avec le versement libératoire ?
Oui. Le chiffre d'affaires se déclare dans les cases 5TA, 5TB ou 5TE. Il sert à calculer le taux d'imposition du foyer mais n'est pas réimposé.
Faut-il déclarer le chiffre d'affaires brut ou net de cotisations ?
Le chiffre d'affaires brut encaissé dans l'année, hors TVA si vous y êtes assujetti. Les cotisations ne se déduisent pas, l'abattement forfaitaire les remplace.
Quelle est la date limite de la déclaration de revenus 2026 ?
Pour la campagne 2026 : 21 mai (départements 01 à 19), 28 mai (20 à 54) ou 4 juin (55 et au-delà) en ligne, et 19 mai pour le papier.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mon chiffre d'affaires sur la 2042-C-PRO ?
L'administration fiscale dispose des données transmises par l'Urssaf. Elle peut rectifier votre déclaration, avec majoration de 10 % et intérêts de retard. Une déclaration tardive spontanée limite les pénalités.
Les cotisations Urssaf sont-elles déductibles de l'impôt ?
Non, pas en régime micro. L'abattement forfaitaire de 71 %, 50 % ou 34 % est censé couvrir l'ensemble de vos charges, cotisations comprises.
